3.4: CARTERA DE CREDITO

Definición de Cartera de Crédito

Es el conjunto de documentos que amparan los activos financieros o las operaciones de financiamiento hacia un tercero y que el tenedor de dicho (s) documento (s) o cartera se reserva el derecho de hacer valer las obligaciones estipuladas.

Dentro de la contabilidad bancaria la cartera de créditos es una cuenta que se utiliza para registrar aquellos productos capitalizados en la concesión de préstamos y en deudores.

Esta cuenta servirá para registrar el total de la cartera de crédito que aún no ha llegado a su vencimiento conforme a la política de Traslado de Créditos de Vigentes a Vencidos.

El grupo de cartera de créditos incluye una clasificación principal de acuerdo a la actividad a la cual se destinan los recursos, estas son: para instituciones financieras privadas y públicas: comercial, consumo, vivienda, microempresa, educativo y de inversión pública. Dentro de los créditos comerciales se incluyen los créditos participados que son una modalidad especial de operación crediticia caracterizada por la participación conjunta de un grupo de instituciones del sistema financiero, que concurren en la concesión de un crédito que, por su elevada cuantía u otras características, precisa la colaboración de algunas instituciones.  Esta clasificación de operaciones a su vez incluye una segregación por su vencimiento en cartera por vencer, refinanciada, reestructurada, que no devenga intereses y vencida.

La cartera por vencer, refinanciada, reestructurada y la cartera que no devenga intereses, mantienen una subclasificación por maduración, es decir en función del rango del vencimiento futuro de las operaciones, cánones o cuotas; y, la cartera vencida mantiene una subclasificación en función de los días que se mantiene cada operación, canon o cuota como vencida.

Se entiende por cartera por vencer aquella cuyo plazo no ha vencido y aquella vencida hasta 60, 30 o 15 días posteriores a la fecha de vencimiento de la operación, según sea el caso, o de acuerdo a lo establecido en el respectivo contrato, sin perjuicio del cálculo de los intereses por mora a que hubiere lugar desde el día siguiente del vencimiento de la operación.

Los créditos  que deban ser cancelados mediante cánones, cuotas o la porción del capital que forma parte de los dividendos, se registrarán según la maduración de cada canon, cuota o cuota de dividendo.  Cuando exista una porción del capital de estos créditos, vencida hasta 60, 30 o 15 días, según sea el caso, dicha porción se transferirá a cartera vencida y simultáneamente el resto del capital del crédito pasará a cartera que no devenga intereses, respetando las condiciones de maduración del crédito.  Estas operaciones registradas en tal cuenta no generarán intereses. Igualmente, cuando existan, cánones, cuotas o cuotas de dividendos de los créditos registrados en cartera que no devenga intereses, vencidos por más de quince, treinta o sesenta días, según sea el caso, dichos cánones, cuotas o cuotas de dividendos se transferirán a cartera vencida.

Cada una de las cuotas o porciones de capital de los dividendos y cánones de arrendamiento mercantil registrados en cartera vencida se reclasificarán a la subcuenta correspondiente conforme se incremente su período de morosidad.

Las instituciones registrarán la totalidad de un crédito como cartera vencida, de acuerdo a lo establecido en la Codificación de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria, o en el momento en que el respectivo contrato de crédito lo establezca, lo que ocurra primero.

Para la reclasificación y registro en las cuentas de refinanciamiento y reestructuración de créditos se considerarán las disposiciones contenidas en la Codificación de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria.

Toda operación que cumpla las características antes señaladas, deberá ser sustentada en un reporte de crédito, debidamente documentado y analizada individualmente teniendo en cuenta 

	Cartera de créditos comercial por vencer
	Cartera de créditos de consumo por vencer
	Cartera de créditos de vivienda por vencer
	Cartera de créditos para la microempresa por vencer
	Cartera de crédito educativo por vencer
	Cartera de créditos de inversión pública por vencer
	Cartera de créditos comercial refinanciada por vencer
	Cartera de créditos de consumo refinanciada por vencer
	Cartera de créditos de vivienda refinanciada por vencer
	Cartera de créditos comercial que no devenga intereses
	Cartera de créditos de consumo que no devenga intereses
	Cartera de créditos de vivienda que no devenga intereses
	Cartera de créditos para la microempresa que no devenga intereses
	Cartera de crédito educativo que no devenga intereses
	Cartera de créditos de inversión pública que no devenga intereses
	Cartera de créditos comercial refinanciada que no devenga intereses
	Cartera de créditos de consumo refinanciada que no devenga intereses
	Cartera de créditos de vivienda refinanciada que no devenga intereses
	Cartera de créditos para la microempresa refinanciada que no devenga intereses
	Cartera de crédito educativo refinanciada que no devenga intereses
	Cartera de créditos de vivienda vencida Cartera de créditos para la microempresa vencida Cartera de crédito educativo vencida Cartera de créditos de inversión pública vencida Cartera de créditos comercial refinanciada vencida Cartera de créditos de consumo refinanciada vencida Cartera de créditos de vivienda refinanciada vencida Cartera de créditos para la microempresa refinanciada vencida Cartera de crédito educativo refinanciada vencida Cartera de créditos de inversión pública refinanciada vencida Cartera de créditos comercial reestructurada vencida Cartera de créditos de consumo reestructurada vencida Cartera de créditos de vivienda reestructurada vencida Cartera de créditos para la microempresa reestructurada vencida Cartera de crédito educativo reestructurada vencida Cartera de créditos de inversión pública reestructurada vencida (Provisiones para créditos incobrables)
	DEBITOS 1.     Por el valor del sobre giro ocasional concedido. 2.     Por el valor de los desembolsos efectuados al cliente por las operaciones en sus diferentes modalidades , aprobadas. 3.     Por la transferencia de las cuentas, cuando los fondos no han sido recuperados a su vencimiento y se instrumentan con la documentación apropiada. 4.     Por el valor de adquisición de la cartera de crédito comprada por la entidad. CREDITOS 1.      Por el abono o cancelación total de las diferentes operaciones de crédito o consumos. 2.     Por el valor nominal de los documentos comprados, al momento de su venta o devolución, debidamente cancelados. 3.     Por el abono o cancelación total de las diferentes modalidades de crédito a tarjetas habientes.						CREDITOS 1.   Por abono o cancelación total de las diferentes operaciones de crédito. 2.   Por el valor nominal de los documentos comprados, al momento de su  venta o devolución, debidamente cancelados.

AUTOR (A):
LARGO ANDRADE MARIA DE JESUS