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Registra el valor de los intereses causados en que incurre la entidad por el uso de los recursos recibidos del público bajo las distintas modalidades, los intereses causados en préstamos recibidos de instituciones financieras y otras entidades públicas o privadas, los intereses causados por valores en circulación y obligaciones convertible en acciones emitidas por la institución y otros intereses.
4101 Obligaciones con el público:
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Registra el valor de los intereses en que incurre la entidad por el uso de recursos recibidos del público bajo la modalidad de depósitos a la vista, operaciones de reporto, depósitos a plazo, depósitos de garantía y otros.
Subcuentas:
410105 Depósitos monetarios
410110 Depósitos monetarios de instituciones financieras
410115 Depósitos de ahorro
410120 Fondos de tarjetahabientes
410125 Operaciones de reporto
410130 Depósitos a plazo
410135 Depósitos de garantía
410140 Depósitos de cuenta básica
410190 Otros
Se debita:
1. Por el importe de los intereses devengados que se acreditan a las subcuentas 250105 Intereses por pagar - Depósitos a la vista, 250110 Intereses por pagar - Operaciones de reporto, 250115 Intereses por pagar - Depósitos a plazo, 250120 Intereses por pagar - Depósitos en garantía y 250190 Intereses por pagar - Otros.
Se acredita:
1. Por ajustes de provisiones efectuadas en exceso.
2. Por cierre del ejercicio.
4102 Operaciones interbancarias:
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Registra los intereses causados a favor de bancos o instituciones financieras que hayan suministrado recursos para atender situaciones momentáneas de iliquidez. Adicionalmente registra el valor de los intereses y descuentos causados en las operaciones de reporto.
Subcuentas:
410205 Fondos interbancarios comprados
410210 Operaciones de reporto con instituciones financieras
Se debita:
1. Por el valor de los intereses causados por los fondos interbancarios comprados con contrapartida a la subcuenta 250125 Intereses por pagar - Fondos interbancarios comprados.
2. Por el valor correspondiente a intereses y descuentos pactados en operaciones de reporto cuando se devenga o vence el contrato de recompra, que se acreditan a la subcuenta 250130 Intereses por pagar - Operaciones de reporto con instituciones financieras.
3. Por el valor correspondiente a intereses y descuentos pactados en venta de títulos valores adquiridos con acuerdo de reventa, que se acreditan a la subcuenta 250130 Intereses por pagar - Operaciones de reporto con instituciones financieras.
Se acredita:
1. Por ajustes de provisiones efectuadas en exceso.
2. Por cierre del ejercicio.
4103 Obligaciones financieras
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Registra los intereses causados por créditos recibidos de instituciones financieras del país o del exterior y de entidades del sector público, como también los intereses causados de préstamos subordinados recibidos de otras instituciones financieras.
Subcuentas:
410305 Sobregiros
410310 Obligaciones con instituciones financieras del país
410315 Obligaciones con instituciones financieras del exterior
410320 Obligaciones con entidades del grupo financiero en el país
410325 Obligaciones con entidades del grupo financiero en el exterior
410330 Obligaciones con entidades financieras del sector público
410335 Obligaciones con organismos multilaterales
410340 Préstamo subordinado
410345 Obligaciones con entidades del sector público
410350 Otras obligaciones
Se debita:
1. Por el importe de los intereses causados originados por obligaciones financieras que se acreditan a la subcuenta 250135 Intereses por pagar - Obligaciones financieras.
Se acredita:
1. Por ajustes de provisiones efectuadas en exceso.
2. Por cierre del ejercicio.
4104 Valores en circulación y obligaciones convertibles en acciones
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Registra el valor de los intereses causados por los títulos emitidos por la institución y que se encuentran en circulación.
Subcuentas:
410405 Bonos
410410 Obligaciones
410415 Otros títulos valores
410420 Obligaciones convertibles en acciones
Se debita:
1. Por el valor de los intereses causados para atender el pago de intereses sobre títulos de propia emisión, que se acreditan a las subcuentas 250140 Intereses por pagar - Bonos, 250145 Intereses por pagar – Obligaciones y 250150 Intereses por pagar - Otros títulos valores.
2. Por el valor de los intereses causados para atender el pago de intereses sobre obligaciones convertibles en acciones emitidas por la institución.
Se acredita:
1. Por el valor de los ajustes.
2. Por cierre del ejercicio.
4105 Otros intereses
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Registra los intereses causados por el fondo de reserva de empleados e intereses causados por otras obligaciones.
Subcuentas:
410590 Otros
Se debita:
1. Por el valor de los intereses causados, que se acreditan a las subcuentas 250155 Intereses por pagar - Fondo de reserva empleados y 250190 Intereses por pagar - Otros.
Se acredita:
1. Por ajustes de provisiones efectuadas en exceso.
2. Por cierre del ejercicio.
AUTOR (A): ARCOS ORTIZ KAREN ANDREA
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