74 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

Agrupa las cuentas que registran los valores y bienes recibidos de terceros, entre otros, por ejemplo: el origen del capital pagado de la entidad; el registro de la responsabilidad que tengan los almacenes generales de depósito por la emisión de certificados de depósito, matrículas de almacenamiento, la orden de prelación de pagos de los pasivos de las entidades en liquidación, los pasivos de las entidades en saneamiento y cualquier otra responsabilidad no contemplada en las cuentas de orden que anteceden.

En el grupo 74 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS encontraremos las siguientes cuentas

·         7401   Valores y bienes recibidos de terceros

·         7402   Operaciones pasivas con empresas vinculadas

·         7403   Operaciones pasivas con empresas subsidiarias y afiliadas

·         7404   Depósitos y otras captaciones no cubiertas por la AGD

·         7405   Mercaderías recibidas

·         7406   Deficiencia de provisiones

·         7407   Depósitos de entidades del sector público

·         7408   Origen del capital

·         7409   Valores y bienes recibidos en fideicomiso mercantil

·         7410   Capital suscrito no pagado

·         7411   Pasivos adquiridos

·         7412   Orden de prelación

·         7413   Control de pasivos de entidades en saneamiento

·         7414   Provisiones constituidas

·         7415   Depósitos o captaciones constituidos como garantía de préstamos

·         7416   Intereses pagados por depósitos o captaciones constituidos como garantía de préstamos

·         7490   Otras cuentas de orden acreedoras

7401   VALORES Y BIENES RECIBIDOS DE TERCEROS

Registra los documentos y bienes recibidos de terceros en cobranza, en trámite de reembolso, en garantía de las operaciones concedidas o recibidas por cualquier otro concepto, en custodia, administración o comodato.

Las entidades deberán mantener identificados los bienes y valores recibidos de terceros incluyendo la descripción, características y el nombre del depositante.

SUBCUENTAS

·         740105          En cobranza

·         740110          Documentos en garantía

·         740115          Valores fiduciarios en garantía

·         740120          Bienes inmuebles en garantía

·         740125          Otros bienes en garantía

·         740130          En custodia

·         740135          En administración

·         740140          En comodato

DINÁMICA

DEBITOS

CREDITOS

1.    Por la liquidación de la cobranza o la devolución de los documentos. 2.     Por el importe de las garantías devueltas y por el monto de garantías hechas efectivas por incumplimiento de las operaciones por parte de los clientes. 3.     Por la devolución de los valores y/o bienes recibidos de terceros y los títulos valores reportados. 4.     Por los valores y bienes devueltos a sus titulares al expirar el contrato de administración respectivo. 5.     Por la entrega de los bienes recibidos por orden judicial. 6.     Por el valor de los bienes en comodato devueltos.

1.   Por el valor nominal de los documentos recibidos para efectuar la cobranza. 2.  Por el valor nominal de los documentos y bienes recibidos en garantía. 3.  Por el valor nominal o importe asignado a los bienes recibidos de terceros para custodia. 4.    Por el valor de adquisición de los títulos valores comprados con acuerdo de reventa recibidos en custodia conforme al contrato de reporto. 5.    Por el valor del avalúo de los bienes muebles e inmuebles recibidos en administración. 6.    Por el valor de los bienes recibidos por mandato judicial. 7.    Por el valor de los bienes recibidos en comodato.

7402   OPERACIONES PASIVAS CON EMPRESAS VINCULADAS

Registra el valor de las captaciones y operaciones pasivas que se recepten de empresas consideradas como vinculadas según lo establecido por la Superintendencia de Bancos en la determinación de vinculación de las personas naturales y jurídicas por propiedad, administración o presunción.

SUBCUENTAS

·         740205          Obligaciones con el público

·         740210          Obligaciones interbancarias

·         740215          Obligaciones inmediatas

·         740220          Aceptaciones en circulación

·         740225          Cuentas por pagar

·         740230          Obligaciones financieras

·         740235          Valores en circulación

·         740240          Obligaciones convertibles en acciones y aportes para futura capitalización

·         740245          Otros pasivos

·         740250          Contingentes

DINÁMICA

DEBITOS	CREDITOS
1.         Por la cancelación de operaciones que se recepten de personas consideradas como vinculadas.	1.         Por las operaciones pasivas que se recepten de personas consideradas como vinculadas, según lo establecido. 2.         Por las obligaciones que por cualquier naturaleza mantenga la institución con sus empresas vinculadas.

AUTOR (A)
SANAY QUITO MARILIN YESENIA Fuente Bibliográfica