7409    VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN FIDEICOMISO MERCANTIL

Registra el valor correspondiente a inversiones, cartera de créditos, bienes inmuebles, valores mobiliarios y otros bienes muebles que han sido recibidos en garantía, administración o para proyectos inmobiliarios, a través de un contrato de fideicomiso mercantil, el cual será administrado por parte de las entidades autorizadas.

Los valores recibidos en fideicomiso mercantil se registrarán de acuerdo al tipo de fideicomiso contratado.

SUBCUENTAS

740905	En garantía
740910	En administración
740915	Inmobiliarios
740920	Inversiones de disponibilidad restringida
740925	Cartera de créditos comercial prioritario
740930	Cartera de créditos de consumo prioritario
740935	Cartera de crédito inmobiliario
740940	Cartera de créditos para la microempresa
740945	Cartera de crédito productivo
740950	Cartera de crédito comercial ordinario
740955	Cartera de crédito de consumo ordinario
740960	Cartera de crédito de vivienda de interés público
740961	Cartera de crédito educativo
740962	Cartera de créditos de inversión pública
740965	Cartera de créditos refinanciada
740970	Cartera de créditos reestructurada
740975	Bienes muebles
740980	Bienes inmuebles
740985	Otros Activos
740990	Otros

DINAMICA

DEBITO	CREDITO
Por los valores y bienes recibidos en fideicomiso mercantil	Por la devolución de los valores y bienes.

7410   CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO

Registra el saldo del capital suscrito que los accionistas adeudan a la institución.

DINAMICA

DEBITO	CREDITO
Por el pago del capital suscrito adeudado	Por el valor del capital suscrito por los accionistas que se encuentra pendiente de pago.

    7411   PASIVOS ADQUIRIDOS

Registra los valores originales correspondientes a los pasivos adquiridos por la entidad financiera a entidades que se encuentran en procesos de regularización (saneamiento o liquidación), con el propósito de mantener un control de los incentivos otorgados a las entidades financieras adquirentes, de acuerdo con las disposiciones establecidas por la Superintendencia de Bancos o las leyes.

Los valores se registrarán de acuerdo al tipo de pasivo adquirido en cada una de sus respectivas subcuentas, adicionalmente la entidad deberá mantener un control independiente por institución vendedora.

SUBCUENTAS

741105	Depósitos a la vista
741110	Operaciones de reporto
741115	Depósitos a plazo
741120	Operaciones interbancarias
741125	Obligaciones inmediatas
741130	Cuentas por pagar
741135	Obligaciones financieras
741140	Otros pasivos

DINAMICA

DEBITOS	CREDITOS
Por la cancelación de los activos adquiridos o por la finalización del incentivo establecido.	Por el valor correspondiente a los pasivos adquiridos

AUTOR (A):
TELLO PORTOCARRERO ELIZABETH DANIELA Fuente Bibliográfica

DEFICIENCIA DE PROVISIONES.

Se registra en las cuentas de orden la deficiencia de provisiones determinada por las instituciones financieras, y esta es la diferencia entre las provisiones constituidas (provisión de cuentas incobrables) y las provisiones requeridas (según el informe de la comisión especial de calificación de activos de riesgo), si la provisión constituida es menor a la requerida, hay una deficiencia en provisiones, la misma que se carga a la cuenta de orden hasta que se registre el gasto del período.

DEPOSITOS DE ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO

Definición.

Para efectos de la siguiente Regulación se entenderá por:

a) Sector Público.

-Entidades, instituciones y organismos comprendidos en los artículos 225, 297 y 315 de la Constitución de la República.

b) Fideicomisos con constituyentes mayoritaria

-mente públicos.

-Aquellos fideicomisos cuyos aportes provengan en más del 50% de valores monetarios de entidades, instituciones y organismos del sector público comprendidos en los artículos 225 y 315 de

la Constitución de la República.

c) Institución Financiera Corresponsal.

-Institución del Sistema Financiero Nacional participante del Sistema Nacional de Pagos, que actúa como una extensión de los servicios del Banco Central del Ecuador en calidad de agente financiero del Estado, en todo el territorio nacional. Esta relación está regulada bajo convenios de corresponsalía que establecen

-su ámbito de acción y las responsabilidades para ambas partes.

d) Banca Pública.

-Son las instituciones financieras sujetas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros cuyo capital sea depropiedad de entidades del Estado.

e) Recursos Públicos.

-Se entienden por recursos públicos los definidos en el artículo 3 de

la Ley de la Contraloría General del Estado. De conformidad con el artículo 76 del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas los anticipos correspondientes a la contratación pública no pierden su calidad de recursos públicos, hasta el momento de ser devengados; la normativa aplicable a la gestión de dichos recursos será la que corresponde a las personas jurídicas de derecho privado, con excepción de lo dispuesto en el tercer inciso del artículo 299 de la Constitución de la República.0 Cuentas de Recaudación.

-Son cuentas abiertas en Instituciones Financieras

Corresponsales para la recaudación y recepción de depósitos que en moneda de curso legal, deban realizar las entidades del sector público.

g) Cuentas de Fondos Rotativos.

-Son cuentas abiertas en la Banca Pública con el objeto de atender pagos de carácter urgente o para desarrollar proyectos y programas especiales, sin necesidad de presentar el detalle de pagos.

h) Convenio de Corresponsalía.

-Es el documento contractual que formaliza la habilitación de una Institución del Sistema Financiero Nacional para que actúe como corresponsal del Banco Central del Ecuador. Este convenio tendrá un plazo de vigencia indefinido.

i) Convenio de Servicios de Recaudación.

-

Es el documento a través del cual el Banco Central del

Ecuador conviene con cualquier entidad del sector público, prestar el servicio de recaudación y recepción de depósitos a través de sus instituciones financieras corresponsales, conforme los parámetros, procedimientos y tarifas que se determinen para el efecto.

j) Sistema de Pagos Interbancario.

-Es el mecanismo que permite, a través del Banco

Central del Ecuador y en el ámbito nacional,

la transferencia electrónica de fondos entre cuentas corrientes, de ahorros, de tarjeta habientes o especiales de pagos de clientes de instituciones financieras diferentes.

k) Sistema de Cobros Interbancario.

-

Es el mecanismo que permite, canalizar órdenes de cobro instruidas por un cliente cobrador a una institución financiera cobradora, para que ordene el débito de la cuenta que un cliente pagador mantiene en una institución financiera pagadora. Para tal efecto, el cliente pagador debe haber autorizado previamente los débitos por las órdenes de cobro emitidas por el cliente cobrador.

EJEMPLO

6 Depósitos de entidades del sector público

El Banco Central asignó al Banco Estudiantil para que proceda abrir una cuenta para una entidad del sector público. Se procedió a realizar la apertura de una cuenta rotativa de ingresos, para recaudar los ingresos de autogestión

ORIGEN DEL CAPITAL

Según el origen del capital:

Bancos públicos: El capital es aportado por el estado.

Bancos privados: El capital es aportado por accionistas particulares.

Bancos mixtos: Su capital se forma con aportes privados y oficiales. Según el

tipo de operación:

Bancos especializados: Tienen una finalidad crediticia específica.

Bancos de emisión: Actualmente se preservan como bancos oficiales.

Bancos Centrales: Son las casas bancarias de categoría superior que autorizan el funcionamiento de entidades crediticias, las supervisan y controlan.

Bancos de segundo piso: son aquellos que canaliza recursos financieros al mercado a través de otras instituciones financieras que actúan como intermediarios. Se utilizan fundamentalmente para canalizar recursos hacia sectores productivos.

AUTOR (A):
SUAREZ TORRES LISSETTE ALICIA

7403 OPERACIONES PASIVAS CON EMPRESAS SUBSIDIARIAS Y AFILIADAS

ELEMENTO

GRUPO

CUENTA

USUARIOS

7 CUENTAS DE ORDEN

74 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

7403 OPERACIONES PASIVAS CON EMPRESAS SUBSIDIARIAS Y AFILIADAS

B

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SUBCUENTAS

740305

Obligaciones con el público

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740310

Obligaciones interbancarias

X

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740315

Obligaciones inmediatas

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740320

Aceptaciones en circulación

X

X

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740325

Cuentas por pagar

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740330

Obligaciones financieras

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740335

Valores en circulación

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740340

Obligaciones convertibles en acciones y aportes para futura capitalización

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740345

Otros Pasivos

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740350

Contingentes

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X

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DESCRIPCION

Registra las operaciones pasivas recibidas de subsidiarias y afiliadas, es decir, las captaciones y operaciones de carácter pasivo provenientes de instituciones en las que la entidad mantiene un nivel de participación del 20% o más en el capital pagado.

DINAMICA
DEBITOS	CREDITOS
1.    Por los abonos y cancelaciones de las captaciones y operaciones de carácter pasivo provenientes de entidades subsidiarias y afiliadas.	1.    Por las captaciones y operaciones de carácter pasivo provenientes de entidades subsidiarias y afiliadas.

7404 DEPÓSITOS Y OTRAS CAPTACIONES NO CUBIERTAS POR EL COSEDE

ELEMENTO

GRUPO

CUENTA

USUARIOS

7 CUENTAS DE ORDEN

74 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

7404 DEPÓSITOS Y OTRAS CAPTACIONES NO CUBIERTAS POR EL COSEDE

B

I

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C

B

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B

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B

S

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T

O

A

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C

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SUBCUENTAS

740405

Obligaciones con el público

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X

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740410

Obligaciones inmediatas

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DESCRIPCION

Registra el valor de las captaciones que no están cubiertas por el COSEDE, de conformidad con las disposiciones contenidas en el artículo 13 de la Ley de Creación de la Red de Seguridad Financiera, publicada en el tercer suplemento del Registro Oficial N° 498 de 31 de diciembre del 2008, con el que se incorporó el título XV “De la Corporación del Seguro de Depósito” en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. Adicionalmente se incluyen aquellas captaciones que no obstante su forma y denominación, constituyan acreencias no depositarias.

DINAMICA
DEBITOS	CREDITOS
1.   Por la cancelación de las captaciones.	1.     Por los las captaciones de las entidades que se pacten en los términos antes mencionados.

7405 MERCADERÍAS RECIBIDAS           

ELEMENTO	GRUPO	CUENTA	USUARIOS
7 CUENTAS DE ORDEN	74 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS	7405 MERCADERÍAS RECIBIDAS										B		I				F
					M		C			C	B	E	B	E		A	S	O
			B	S	U	T	O	A	T	F	E	D	N	C	C	L	G	D
			P	F	T	C	O	M	H	N	V	E	F	E	C	M	C	E P I
			-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	X	-	-
SUBCUENTAS
740505	Certificados de almacenamiento		-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	X	-	-
740510	Certificados de liberación		-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	X	-	-
740515	Compromiso depósito comercial público		-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	X	-	-
740520	Mercaderías en consignación		-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	X	-	-
740525	Mercaderías para remate		-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	X	-	-
740530	Mercaderías de reexportación		-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	X	-	-

DESCRIPCION

Registra los valores entregados en depósito, conservación, custodia y manejo de mercaderías y productos de procedencia nacional o extranjera.

DINAMICA
DEBITOS	CREDITOS
1.    Por abono o cancelación a los beneficiarios de los certificados de depósitos negociados. 2.    Por el valor del contrato cuando se haya realizado la importación de las mercaderías. 3.    Por el valor de las facturas, cuando se haya realizado la importación de mercaderías. 4.    Por la liquidación de los valores de las mercaderías depositadas. 5.    Por el valor de la reexportación de las mercaderías, solicitada por el cliente.	1.    Por el valor total de los certificados de depósito cuya mercadería ha sido liberada total o parcialmente. 2.    Por el valor del contrato. 3.    Por el valor de la factura regida por la cotización. 4.    Por el valor de la mercadería recibida. 5.     Por el valor del depósito de la mercadería importada.

AUTOR (A):
SANCHEZ HERRERA ENDERS JOSEPH